un QCD es una transferencia directa de fondos de su custodio de IRA, pagadera a una organización caritativa calificada. Los QCD se pueden contar para satisfacer sus distribuciones mínimas requeridas (RMD) para el año, siempre y cuando se cumplan ciertas reglas.

además de los beneficios de dar a la Caridad, Un QCD excluye la cantidad donada de los ingresos imponibles, que es diferente a los retiros regulares de una IRA., Mantener sus ingresos tributables más bajos puede reducir el impacto de ciertos créditos fiscales y deducciones, incluyendo el Seguro Social y Medicare.

además, los QCDs no requieren que usted detalle, lo que debido a los recientes cambios en la ley tributaria, significa que puede decidir aprovechar la deducción estándar más alta, pero aún así usar un QCD para donaciones caritativas.

¿puedo hacer un QCD?,

aunque muchas cuentas IRA son elegibles para QCDs-tradicional, Rollover, heredado, Sep (solo planes inactivos) y SIMPLE (solo planes inactivos)* —hay requisitos:

• Debe tener 70½ años o más para ser elegible para hacer un QCD.
• Los QCD se limitan a la cantidad que de otro modo se gravaría como ingreso ordinario. Esto excluye las contribuciones no deducibles.
• la cantidad máxima anual que puede calificar para un QCD es de $100,000. Esto se aplica a la suma de QCDs hecha a una o más organizaciones benéficas en un año calendario., (Sin embargo, si usted presenta los impuestos conjuntamente, su cónyuge también puede hacer un QCD de su propia IRA dentro del mismo año fiscal por hasta 1 100,000.)
• para que un QCD cuente para su RMD del año en curso, los fondos deben salir de su IRA antes de la fecha límite de su RMD, generalmente el 31 de diciembre.
• Contribuir a una cuenta IRA puede resultar en una reducción de la cantidad de QCD que puede deducir. (La cantidad total de contribuciones deducibles IRA que usted hace a su IRA después de cumplir 70 1/2 reducirá la cantidad del QCD que no se incluye en su ingreso bruto.,)

cualquier cantidad donada por encima de su RMD no cuenta para satisfacer el RMD de un año futuro.

Los fondos distribuidos directamente a usted, el propietario de la IRA, y que luego dona a la caridad no califican como QCD.

bajo ciertas circunstancias, un QCD puede hacerse a partir de una cuenta IRA Roth. Las IRA Roth no están sujetas a RMD durante su vida, y las distribuciones generalmente están libres de impuestos. Consulte a un asesor fiscal para determinar si hacer un QCD a partir de un Roth es apropiado para su situación.

¿qué tipo de organizaciones benéficas califican?,

la organización benéfica debe ser una organización 501(c)(3), elegible para recibir contribuciones deducibles de impuestos.

algunas organizaciones benéficas no califican para QCDs:

• fundaciones privadas
• organizaciones de apoyo: es decir, organizaciones benéficas que llevan a cabo propósitos exentos apoyando a otras organizaciones exentas, generalmente otras organizaciones benéficas públicas
• fondos asesorados por donantes, que las organizaciones benéficas públicas administran en nombre de organizaciones, familias o individuos

declaración de impuestos

un QCD se reporta como una distribución normal en el formulario 1099-R del IRS cuentas IRA no hereditarias., Para cuentas IRA heredadas o cuentas IRA Roth heredadas, el QCD se reportará como una distribución por fallecimiento. No se requiere un desglose para hacer un QCD. Si bien la cantidad de QCD no está gravada, no puede reclamar la distribución como una deducción de impuestos benéfica.

UN QCD no está sujeto a retención. Las reglas fiscales estatales pueden variar, por lo que para obtener orientación, consulte a un asesor fiscal.

al hacer un QCD, debe recibir el mismo tipo de reconocimiento de la donación que necesitaría para reclamar una deducción por una contribución caritativa.,

un asesor de impuestos puede ayudarlo a determinar si tanto su IRA como su organización benéfica califican para QCDs.