de nombreux investisseurs ont des questions sur la meilleure façon de calculer leurs impôts sur les fonds communs de placement. La façon dont votre fonds commun de placement est traité à des fins fiscales a beaucoup à voir avec le type de placements dans le portefeuille du fonds.

en général, la plupart des distributions que vous recevez d’un fonds commun de placement doivent être déclarées à titre de revenu de placement sur vos impôts annuels., Cependant, le type de distribution reçue, la durée de la détention de placement et le type de placement sont tous des facteurs importants pour déterminer le montant d’impôt sur le revenu que vous payez sur chaque dollar d’une distribution.

Dans certains cas, les distributions sont assujetties à votre taux d’imposition ordinaire, qui est le taux le plus élevé. Dans d’autres cas, vous pourriez être admissible au taux d’imposition des gains en capital inférieur. Les autres distributions peuvent être entièrement exemptes d’impôt.,

revenu ordinaire vs Gains en Capital

La différence entre le revenu ordinaire et le revenu des gains en capital peut faire une énorme différence sur votre facture d’impôt. En bref, seul le revenu de placement que vous tirez des placements détenus depuis plus d’un an est considéré comme un gain en capital.

Ce concept est assez simple quand il s’agit d’investir dans des actions individuelles., Le monde des fonds communs de placement, cependant, est un peu plus compliqué.

fonds communs de placement sociétés d’investissement qui investissent les contributions collectives de leurs milliers d’actionnaires dans de nombreux titres appelé portefeuilles. En ce qui concerne les distributions, la différence entre le revenu ordinaire et les gains en capital n’a rien à voir avec la durée pendant laquelle vous avez détenu des actions dans un fonds commun de placement, mais plutôt la durée pendant laquelle ce fonds a détenu un placement individuel dans son portefeuille.,

Si vous recevez une distribution d’un fonds qui résulte de la vente d’un titre que le fonds a détenu pendant seulement six mois, Cette distribution est imposée à votre taux d’impôt sur le revenu ordinaire. Toutefois, si le fonds détient le titre pendant plusieurs années, ces fonds sont plutôt assujettis à l’impôt sur les gains en capital. Lorsqu’un fonds commun de placement distribue des gains en capital à long terme, il déclare les gains sur le formulaire 1099-DIV, dividendes et Distributions, et vous émet le formulaire avant la date de production annuelle de l’impôt.

Pourquoi Est-Ce Important?,

la différence entre votre taux d’imposition sur le revenu ordinaire et votre taux d’imposition sur les gains en capital à long terme correspondant peut être assez importante. C’est pourquoi il est important de garder une trace des revenus soumis au taux le plus bas. Pour 2020 et 2021, ceux qui se trouvent dans les tranches d’imposition de 10% et 12% ne sont pas tenus de payer d’impôt sur le revenu sur les gains en capital à long terme. Les particuliers des tranches d’imposition de 22%, 24%, 32% et une partie des tranches d’imposition de 35% (jusqu’à 518 400 $en 2020 et jusqu’à 523 600 for en 2021) doivent payer un impôt de 15% sur les gains en capital., En 2020 comme en 2021, les contribuables de la tranche d’imposition la plus élevée de 37% sont soumis à un impôt sur les gains en capital de 20% (en plus de certains contribuables de la tranche d’imposition de 35%).

calcul de vos Gains et pertes

Si vous vendez vos actions dans un fonds commun de placement, tout montant du produit qui représente un rendement de votre placement initial n’est pas imposable, puisque vous avez déjà payé de l’impôt sur le revenu sur ces dollars lorsque vous les avez gagnés. Par conséquent, il est important de savoir comment calculer le montant de votre distribution attribuée aux gains plutôt qu’aux investissements.,

Pour déterminer combien de votre revenu de placement gain ou de perte, vous devez d’abord savoir combien vous avez payé pour les actions qui ont été liquidées. Cela s’appelle la base. Parce que les actions de fonds communs de placement sont souvent achetés à divers moments, en divers montants et à divers prix, il est parfois difficile de déterminer combien vous avez payé pour une action donnée.

base des coûts et base moyenne

l’IRS permet aux contribuables de déterminer la base de leur revenu de placement de deux façons: base des coûts et base moyenne.,

Si vous connaissez le prix que vous avez payé pour les actions que vous avez vendues, vous pouvez utiliser la méthode de base du coût d’identification spécifique des actions. Cependant, si vous possédez de nombreuses actions qui ont été achetées à différents moments, cette méthode peut prendre beaucoup de temps. Vous pouvez également utiliser la méthode du coût de base premier entré, premier sorti, dans laquelle vous utilisez le prix de la première action achetée comme base pour la première action vendue, etc.,

Si vous ne pouvez pas déterminer le prix que vous avez payé pour des actions spécifiques, vous pouvez choisir d’utiliser la méthode de base moyenne, où vous pouvez utiliser le coût global de toutes vos actions comme base de coût pour chaque action vendue. Cependant, toutes vos actions de fonds communs de placement doivent être identiques pour utiliser cette méthode, ce qui signifie que vous ne pouvez pas utiliser la méthode de base moyenne pour calculer vos gains si certaines de vos actions font partie d’un régime de réinvestissement des dividendes (RRD) et d’autres ne le sont pas.,

comme le revenu provenant de la vente de tout autre placement, si vous êtes propriétaire des actions du fonds commun de placement depuis un an ou plus, tout bénéfice ou perte généré par la vente de ces actions est imposé comme un gain en capital à long terme. Sinon, il est considéré comme un revenu ordinaire.

Distributions de dividendes

en plus de distribuer le revenu généré par la vente d’actifs, les fonds communs de placement effectuent également des distributions de dividendes lorsque les actifs sous-jacents rapportent des bénéfices ou des intérêts., Les fonds communs de placement sont des placements transitoires, ce qui signifie que tout revenu qu’ils reçoivent doit être distribué aux actionnaires. Cela se produit le plus souvent lorsqu’un fonds détient des actions ou des obligations portant dividende, qui paient généralement un montant régulier d’intérêt chaque année, appelé coupon.

Lorsqu’une société déclare un dividende, elle annonce également la date ex-dividende et la date d’enregistrement. La date d’enregistrement est la date à laquelle la société examine sa liste d’actionnaires qui recevront le paiement du dividende., Parce qu’il y a un délai lors de la négociation d’actions, toute vente d’actions qui a lieu moins de trois jours avant la date d’enregistrement n’est pas enregistrée, et la liste des actionnaires comprend toujours le nom de l’investisseur vendeur. La date de trois jours avant la date de l’enregistrement est la date ex-dividende.

comment les Distributions de dividendes sont-elles imposées?

en général, les revenus de dividendes sont imposés comme des revenus ordinaires. Si votre fonds commun de placement achète et vend souvent des actions de dividende, plus que probablement tous les dividendes que vous recevez sont imposés comme un revenu ordinaire., Par exemple, supposons que vous receviez 1 000 $en dividendes de votre fonds géré activement. Si vous êtes dans la tranche d’imposition de 24%, vous payez 240 $au moment de l’impôt.

cependant, il existe deux exceptions très importantes: les dividendes admissibles et les intérêts non imposables.

dividendes admissibles

Les distributions de dividendes reçues de votre fonds commun de placement peuvent être assujetties à l’impôt sur les gains en capital si elles sont considérées comme des dividendes admissibles par l’IRS. Pour être admissible, le dividende doit être payé par une action émise par une société américaine ou étrangère admissible., De plus, votre fonds commun de placement doit avoir détenu les actions pendant plus de 60 jours au cours de la période de 121 jours commençant 60 jours avant la date ex-dividende.

la date ex-dividende est la date après laquelle les propriétaires d’actions nouvellement achetées ne sont pas admissibles au paiement du dividende. Si la date ex-dividende est le 12 avril, par exemple, les investisseurs qui achètent des actions à compter de cette date ne reçoivent pas le dividende imminent.,

cela peut sembler déroutant, mais cela signifie essentiellement que le fonds doit posséder l’action pendant 60 jours avant la date ex-dividende ou une combinaison de jours avant et après, totalisant au moins 60 jours. Cette exigence compliquée est destinée à décourager les investisseurs d’acheter des fonds avec des actions porteuses de dividendes juste avant les paiements, puis de les vendre à nouveau, juste pour obtenir le dividende. Si votre fonds distribue des dividendes admissibles, ces dividendes vous sont déclarés sur le formulaire 1099-DIV.,

intérêt libre d’impôt

l’autre façon de minimiser votre facture d’impôt sur le revenu est d’investir dans des fonds communs de placement dits libres d’impôt. Ces fonds investissent dans des obligations gouvernementales et municipales, également appelées « muni », qui paient des intérêts non imposables. Les fonds communs de placement du marché monétaire, par exemple, investissent principalement dans des obligations d’État à court terme et sont généralement considérés comme des placements stables et sûrs.

cependant, bien que les obligations municipales paient des intérêts exonérés de l’impôt fédéral sur le revenu, elles peuvent ne pas être exonérées de votre impôt national sur le revenu ou de vos impôts locaux sur le revenu., Dans certains cas, les intérêts payés sur les obligations émises par les gouvernements de votre état de résidence peuvent être exonérés d’impôt triple, ce qui signifie que les obligations sont exonérées de tout impôt sur le revenu. Cependant, vérifiez auprès de votre fonds quelles obligations de son portefeuille sont exemptes d’impôt et dans quelle mesure afin d’éviter d’être pris au dépourvu par une imposition inattendue.

la ligne de fond

Le calcul des impôts que vous devez sur le revenu et les distributions de fonds communs de placement peut être extrêmement complexe, même pour l’investisseur le plus chevronné. IRS Publication 550 peut être une aide pour vous informer sur ces questions., Mais à moins que vous ne possédiez qu’une poignée d’actions et que vous ne conserviez des registres minutieux, vous pourriez bénéficier de consulter un fiscaliste pour vous assurer que vous déclarez correctement tous vos revenus de placement.