muchos inversores tienen preguntas sobre la mejor manera de calcular sus impuestos sobre los fondos mutuos. La forma en que se trata su fondo de inversión a efectos fiscales tiene mucho que ver con el tipo de inversiones dentro de la cartera del fondo.

en general, la mayoría de las distribuciones que recibe de un fondo mutuo deben declararse como ingresos de inversión en sus impuestos anuales., Sin embargo, el tipo de distribución recibida, la duración de la inversión y el tipo de inversión son factores importantes para determinar cuánto impuesto sobre la renta paga por cada dólar de una distribución.

en algunos casos, las distribuciones están sujetas a su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria, que es la tasa más alta. En otros casos, puede ser elegible para pagar la tasa de impuesto sobre las ganancias de capital más baja. Otras distribuciones pueden estar completamente libres de impuestos.,

ingresos ordinarios vs. ganancias de Capital

la diferencia entre los ingresos ordinarios y los ingresos de ganancias de capital puede hacer una gran diferencia en su factura de impuestos. En resumen, solo se consideran ganancias de capital los ingresos de inversión que se derivan de inversiones mantenidas durante más de un año.

Este concepto es bastante sencillo cuando se trata de invertir en acciones individuales., El mundo de los fondos mutuos, sin embargo, es un poco más complicado.

Los fondos mutuos son sociedades de inversión que invierten las aportaciones colectivas de sus miles de accionistas en numerosos valores denominados carteras. Cuando se trata de distribuciones, la diferencia entre los ingresos ordinarios y las ganancias de capital no tiene nada que ver con cuánto tiempo ha poseído acciones en un fondo mutuo, sino más bien cuánto tiempo ese fondo ha mantenido una inversión individual dentro de su cartera.,

Si recibe una distribución de un fondo que resulta de la venta de un valor que el fondo mantuvo durante solo seis meses, esa distribución se grava a su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria. Sin embargo, si el fondo mantuvo el valor durante varios años, entonces esos fondos están sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital. Cuando un fondo de inversión distribuye ganancias de capital a largo plazo, reporta las ganancias en el Formulario 1099-DIV, dividendos y distribuciones, y emite el formulario antes de la fecha anual de presentación de impuestos.

¿por qué es importante?,

la diferencia entre su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria y su tasa de impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo correspondiente puede ser bastante grande. Esta es la razón por la que es importante llevar un registro de qué ingresos están sujetos a la tasa más baja. Para 2020 y 2021, aquellos en los tramos de impuestos sobre la renta del 10% y 12% no están obligados a pagar ningún impuesto sobre la renta sobre las ganancias de capital a largo plazo. Las personas en el 22%, 24%, 32% y parte de los tramos de impuestos del 35% (hasta 5 518,400 en 2020 y hasta 5 523,600 para 2021) deben pagar un impuesto del 15% sobre las ganancias de capital., Tanto en 2020 como en 2021, aquellos en el tramo impositivo más alto del 37% están sujetos a un impuesto sobre las ganancias de capital del 20% (además de algunos contribuyentes en el tramo impositivo del 35%).

calcular sus ganancias y pérdidas

Si vende sus acciones en un fondo mutuo, cualquier cantidad de los ingresos que sea un retorno de su inversión original no es imponible, ya que ya pagó impuestos sobre la renta en esos dólares cuando los ganó. Por lo tanto, es importante saber cómo calcular la cantidad de su distribución atribuida a ganancias en lugar de inversiones.,

para determinar cuánto de sus ingresos de inversión es ganancia o pérdida, primero debe saber cuánto pagó por las acciones que se liquidaron. Esto se llama la base. Debido a que las acciones de fondos mutuos a menudo se compran en varios momentos, en varias cantidades y a varios precios, a veces es difícil determinar cuánto pagó por una acción determinada.

base de costo y base promedio

hay dos maneras en que el IRS permite a los contribuyentes determinar la base de sus ingresos de inversión: base de costo y base promedio.,

si conoce el precio que pagó por las acciones que vendió, puede usar el método de base de costos de identificación de acciones específicas. Sin embargo, si posee muchas acciones que se han comprado en diferentes momentos, este método puede llevar mucho tiempo. Alternativamente, puede usar el método de base de costo primero en entrar, primero en salir, en el que utiliza el precio de la primera acción comprada como base para la primera acción vendida, y así sucesivamente.,

si no puede determinar el precio que pagó por acciones específicas, puede optar por usar el método de base promedio, donde puede usar el costo agregado de todas sus acciones como la base de costo para cada acción vendida. Sin embargo, todas sus acciones de fondos mutuos deben ser idénticas para emplear este método, lo que significa que no puede usar el método de base promedio para calcular sus ganancias si algunas de sus acciones son parte de un plan de reinversión de dividendos (DRIP) y algunas no lo son.,

al igual que los ingresos de la venta de cualquier otra inversión, si ha sido propietario de las acciones del fondo mutuo durante un año o más, cualquier ganancia o pérdida generada por la venta de esas acciones se grava como ganancias de capital a largo plazo. De lo contrario, se considera ingreso ordinario.

distribuciones de dividendos

Además de distribuir los ingresos generados por la venta de activos, los fondos mutuos también realizan distribuciones de dividendos cuando los activos subyacentes pagan ganancias o intereses., Los fondos mutuos son inversiones de Transferencia, lo que significa que cualquier ingreso que reciban debe distribuirse a los accionistas. Esto ocurre con mayor frecuencia cuando un fondo posee acciones o bonos que generan dividendos, que normalmente pagan una cantidad regular de intereses anualmente, llamada cupón.

cuando una empresa declara un dividendo, también anuncia la fecha ex-dividendo y la fecha de registro. La fecha de registro es la fecha en la que la compañía revisa su lista de accionistas que recibirán el pago de dividendos., Debido a que hay un retraso en el comercio de acciones, cualquier venta de acciones que se produce menos de tres días antes de la fecha de registro no se registra, y la lista de accionistas todavía incluye el nombre del inversor vendedor. La fecha tres días antes de la fecha del registro es la fecha ex-dividendo.

¿cómo se gravan las distribuciones de dividendos?

en general, los ingresos por dividendos se gravan como ingresos ordinarios. Si su fondo de inversión compra y vende acciones de dividendos a menudo, lo más probable es que los dividendos que reciba se graven como ingresos ordinarios., Por ejemplo, suponga que recibe dividend 1,000 en pagos de dividendos de su fondo administrado activamente. Si usted está en la categoría de impuesto sobre la renta del 24%, Usted paga 2 240 en el momento de impuestos.

sin embargo, hay dos excepciones muy importantes: dividendos calificados e intereses libres de impuestos.

dividendos calificados

las distribuciones de dividendos recibidas de su fondo mutuo pueden estar sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital si el IRS las considera dividendos calificados. Para ser calificado, el dividendo debe ser pagado por una acción emitida por una corporación extranjera calificada o Estadounidense., Además, su fondo de inversión debe haber mantenido las acciones durante más de 60 días dentro del período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha ex-dividendo.

la fecha ex-dividendo es la fecha después de la cual los propietarios de acciones recién compradas no son elegibles para el pago de dividendos. Si la fecha ex-dividendo es el 12 de abril, por ejemplo, cualquier inversor que compre acciones en o después de esta fecha no recibirá el dividendo inminente.,

esto puede sonar confuso, pero esencialmente significa que el fondo debe poseer las acciones durante 60 días antes de la fecha ex-dividendo o una combinación de días antes y después, sumando al menos 60 días. Este complicado requisito pretende disuadir a los inversores de comprar fondos con acciones que devengan dividendos justo antes de los pagos y luego venderlos de nuevo, solo para obtener el dividendo. Si su fondo distribuye dividendos calificados, estos dividendos se le reportan en el Formulario 1099-DIV.,

interés Libre de impuestos

la otra forma de minimizar su factura de impuesto sobre la renta es invertir en los llamados fondos mutuos libres de impuestos. Estos fondos invierten en bonos gubernamentales y municipales, también llamados «munis», que pagan intereses libres de impuestos. Los fondos mutuos del mercado monetario, por ejemplo, invierten principalmente en bonos del estado a corto plazo y se consideran generalmente inversiones estables y seguras.

sin embargo, mientras que los bonos municipales pagan intereses que están exentos del impuesto federal sobre la renta, es posible que no estén exentos del impuesto estatal sobre la renta o los impuestos locales sobre la renta., En algunos casos, los intereses pagados por los bonos emitidos por los gobiernos en su estado de residencia pueden estar libres de triple impuesto, lo que significa que los bonos están exentos de todo impuesto sobre la renta. Sin embargo, verifique con su fondo qué bonos dentro de su cartera están libres de impuestos y en qué grado para evitar ser tomado por sorpresa por impuestos inesperados.

El resultado final

calcular los impuestos que debe sobre los ingresos y distribuciones de fondos mutuos puede ser extremadamente complejo, incluso para el inversor más experimentado. La Publicación 550 del IRS puede ser de ayuda para informarle sobre estos temas., Pero a menos que posea solo un puñado de acciones y mantenga registros cuidadosos, puede beneficiarse de consultar a un profesional de impuestos para asegurarse de que está reportando correctamente todos sus ingresos de inversión.