Un nexus è una relazione o una connessione tra due o più entità. Nel diritto fiscale, è una relazione tra un’autorità fiscale, come uno stato, e un’azienda. Un nesso deve esistere prima che un’autorità fiscale possa imporre un’imposta sull’impresa e richiede che vi sia un legame sostanziale tra la giurisdizione e l’impresa.
Il concetto di un nexus è diventato un problema complicato con l’avvento delle imprese di vendita online che servono numerosi stati e paesi.
Che cos’è un nesso fiscale?,
Il termine “nexus” è usato nel diritto fiscale per descrivere una situazione in cui un’azienda ha una presenza fiscale in un particolare stato. Un nesso è fondamentalmente una connessione tra l’autorità fiscale e un’entità che deve raccogliere o pagare l’imposta.
Due clausole degli Stati Uniti, Costituzione forma l’origine di una tassa nexus:
- Il processo a causa della clausola, che richiede una connessione
- La clausola di commercio, che “richiede una notevole presenza”
Tutto su un nexus ha a che fare con la “presenza,”ma che presenza può essere definito in modo diverso per i diversi tipi di imposte e anche all’interno di iva quadro. Storicamente significa che un’azienda è fisicamente in quello stato in una forma o nell’altra, ad esempio possedendo e mantenendo proprietà lì o impiegando lavoratori nella giurisdizione.,
Avere un nexus può anche descrivere la quantità e il grado di attività commerciale che deve essere presente prima che uno stato possa tassare il reddito o le vendite di un’entità all’interno della sua giurisdizione. L’entità contribuente deve pagare e riscuotere le imposte sulle vendite in quello stato se ha un nesso lì, e deve pagare l’imposta sul reddito sul reddito generato lì.
Come funziona un Nexus fiscale
Sebbene la definizione di nexus possa variare in base alla giurisdizione, in genere richiede che un’azienda debba impegnarsi in un determinato tipo di azione nella giurisdizione., I widget di Joe potrebbero essere considerati avere un nesso in Nebraska se Joe mantiene un ufficio lì, se impiega lavoratori lì, o se addirittura memorizza i suoi widget in un magazzino lì.
Ciò richiede che Joe stabilisca l’aliquota dell’imposta sulle vendite del Nebraska e la raccolga da qualsiasi Nebraska che acquisti uno o più dei suoi widget. Molto probabilmente avrebbe anche dovuto pagare l’imposta sul reddito a quello stato.
Tipi di imposta Nexuses
Nexus può essere determinato in modo diverso per le imposte sul reddito e ai fini dell’imposta sulle vendite.,
Nexus ai fini dell’imposta sul reddito
Nexus è in genere creato ai fini dell’imposta sul reddito se un’entità deriva reddito da fonti all’interno dello stato, possiede o affitta proprietà lì, ha dipendenti lì che sono impegnati in attività che superano “mera sollecitazione”, o ha beni capitali o proprietà situati lì.
Nexus ai fini dell’imposta sulle vendite
Nexus è determinato più liberamente ai fini dell’imposta sulle vendite. Un’azienda potrebbe avere il nesso delle imposte sulle vendite in uno stato perché:
- Ha una posizione fisica nello stato.,
- Ha dipendenti residenti che lavorano nello stato.
- Ha proprietà, compresa la proprietà immateriale, all’interno dello stato.
- Ha dipendenti che sollecitano regolarmente affari lì, come i venditori.
Requisiti per un Nexus nelle transazioni online
Un nexus ai fini dell’imposta sulle vendite ha storicamente richiesto che un’azienda abbia una presenza fisica in quello stato, ma l’avvento di Internet ha spinto gli stati a considerare più da vicino le aziende online e il loro mancato pagamento delle imposte sulle vendite.,
Molte aziende online non riscuotevano le imposte sulle vendite online e gli stati ritenevano di avere il diritto di ricevere questi ricavi.
La Corte Suprema ha finalmente deciso sulla questione del nexus online nel caso di S. Dakota v. Wayfair nel giugno 2018, affermando che i vecchi modi per determinare il nexus fiscale erano artificiali e anacronistici. La Corte ha indicato che gli stati hanno il diritto di richiedere ai venditori online di addebitare e riscuotere l’imposta sulle vendite da tutti gli acquirenti online, non solo quelli che si trovano fisicamente in quello stato.,
I vari stati che hanno addebitato le imposte sulle vendite si sono arrampicati per impostare regolamenti e procedure che consentissero la riscossione delle imposte sulle vendite per le vendite online. Per evitare di danneggiare i venditori più piccoli, molti stati hanno fissato un numero minimo di transazioni o importi annuali di vendite al di sotto del quale non viene addebitata alcuna imposta sulle vendite per le transazioni online.,
Se la tua azienda soddisfa i requisiti per avere un nesso fiscale in diversi stati, devi raccogliere, segnalare e pagare le imposte sulle vendite sui prodotti e servizi applicabili in ogni stato e pagare l’imposta sul reddito statale su qualsiasi reddito generato all’interno di tale stato.
Tipi di Nexuses nelle vendite online
Gli stati hanno escogitato diversi modi per determinare un nesso per le transazioni online.
- Un nexus click-through è una connessione diretta tra l’acquirente e il venditore., Ciò può verificarsi quando un’azienda all’interno dello stato viene pagata una commissione per fare riferimento alle vendite a un venditore fuori dallo stato, ad esempio tramite un link su un sito Web.
- Un nexus affiliato coinvolge affiliati che sono imprese indipendenti che vendono attraverso altre imprese. Il programma Amazon Affiliates è un buon esempio. Un affiliato non è un dipendente o addirittura un appaltatore indipendente, ma è attivamente associato a un’azienda e gli stati hanno utilizzato questa connessione per acquisire le imposte sulle vendite. Questo tipo di nexus richiede spesso che una commissione per i rinvii essere pagato dall’affiliato.,
- Un nexus economico è il modo più semplice per determinare un nexus imposta sulle vendite. Fondamentalmente sono solo vendite. Un’azienda potrebbe avere un nesso economico in uno stato se vende oltre un importo o una soglia specifica. Idaho ha stabilito $100.000 in vendite annuali come il minimo per stabilire un nexus imposta sulle vendite.
Key Takeaways
- Le aziende devono avere un nesso in uno stato prima di essere obbligate a pagare l’imposta sul reddito o riscuotere le imposte sulle vendite lì.
- Nexus significa effettivamente che l’azienda ha una presenza attiva nella giurisdizione fiscale.,
- Il concetto chiaro di un nexus è diventato fangoso e confuso quando le aziende hanno iniziato a impegnarsi nelle vendite online.
- La Corte Suprema ha finalmente chiarito e definito la questione di un nesso Internet nella sua decisione S. Dakota vs. Wayfair nel 2018.,