International Accounting Standard 7 (IAS 7) definisce le attività di investimento come le attività che “sono l’acquisizione e la cessione di attività a lungo termine e altri investimenti non inclusi in mezzi equivalenti”.
Per flussi di cassa si intendono gli afflussi e i deflussi di cassa e mezzi equivalenti. Per contanti intendiamo contanti a disposizione e depositi a vista. Mentre gli equivalenti di cassa comprendono investimenti liquidi a breve termine che sono rapidamente convertibili in contanti e che sono soggetti a molto poco rischio di variazioni di valore.,
Le attività di investimento comprendono la cessione e l’acquisto di immobili, impianti e attrezzature e altre attività non correnti come investimenti immobiliari e macchinari. I flussi di cassa derivanti dalle attività di investimento rappresentano la variazione della posizione di cassa di un’entità derivante da investimenti nei mercati finanziari e nelle controllate operative e le variazioni derivanti da fondi spesi per investimenti in attività di capitale come impianti e macchinari.
Di seguito sono riportati alcuni degli esempi comuni di flussi di cassa da attività di investimento., disposizione di strumenti di debito di altri enti
Esempi di flussi in uscita:
- Pagamenti per l’acquisizione di beni, impianti e attrezzature
- i Pagamenti per l’acquisto di strumenti di debito di altri enti
- i Pagamenti per l’acquisto di strumenti di capitale di altri enti
la Vendita e l’acquisto di strumenti di debito e strumenti di capitale di altri soggetti, è considerato attività di investimento solo se non sono detenuti per finalità di trading o se essi non sono considerati equivalenti.,
Le attività di investimento comprendono anche anticipi di cassa e incassi su prestiti concessi ad altre entità. Questo non include i prestiti e anticipazioni effettuate da banche e altre istituzioni finanziarie ai loro clienti. I prestiti e le anticipazioni delle banche e di altri istituti finanziari saranno classificati come ” flussi di cassa provenienti dalle attività operative”, in quanto tali flussi di cassa provengono dalle loro principali attività generatrici di entrate.
I flussi di cassa derivanti dalle attività di investimento sono importanti perché danno indicazioni di crescita futura dei ricavi., Una quantità negativa di flussi di cassa derivanti dalle attività di investimento indica che la società sta investendo in attività di capitale, pertanto si prevede che gli utili futuri cresceranno.