un nexus este o relație sau o conexiune între două sau mai multe entități. În dreptul fiscal, este o relație între o autoritate fiscală, cum ar fi un stat, și o afacere. O legătură trebuie să existe înainte ca o autoritate fiscală să poată impune o taxă întreprinderii și necesită o legătură substanțială între jurisdicție și întreprindere.conceptul de nexus a devenit o problemă complicată odată cu apariția afacerilor de vânzări online care deservesc numeroase state și țări.

ce este un Nexus fiscal?,

termenul „nexus” este folosit în dreptul fiscal pentru a descrie o situație în care o afacere are o prezență fiscală într-un anumit stat. Un nexus este practic o legătură între autoritatea fiscală și o entitate care trebuie să colecteze sau să plătească impozitul.

două clauze ale S. U. A., Constituția formă originea unei taxe nexus:

• din cauza procesului De clauza, care necesită o conexiune
• clauza comerțului, care „necesită prezența substanțială”

având un nexus poate descrie, de asemenea, suma și gradul de activitate de afaceri care trebuie să fie prezente înainte de un stat poate impozita veniturile sau vânzările unei entități în jurisdicția sa. Entitatea plătitoare de taxe trebuie să plătească și să colecteze impozite pe vânzări în acel stat dacă are o legătură acolo și trebuie să plătească impozitul pe venit pe veniturile generate acolo.

cum funcționează un Nexus fiscal

deși definiția nexus poate varia în funcție de jurisdicție, în general, necesită ca o afacere trebuie să se angajeze la un anumit tip de acțiune în jurisdicția., Widget-urile lui Joe ar putea fi considerate a avea un nexus în Nebraska dacă Joe menține un birou acolo, dacă angajează muncitori acolo sau dacă își stochează chiar widget-urile într-un depozit acolo.acest lucru necesită ca Joe să stabilească rata impozitului pe vânzări din Nebraska și să o colecteze de la orice Nebraskan care cumpără unul sau mai multe widget-uri. Cel mai probabil va trebui să plătească și impozitul pe venit acelui stat.

tipuri de Nexuses fiscale

Nexus poate fi determinată în mod diferit pentru impozitele pe venit și în scopuri fiscale de vânzări.,Nexus este de obicei creat în scopuri de impozit pe venit dacă o entitate obține venituri din surse din stat, deține sau închiriază proprietăți acolo, are angajați acolo care sunt angajați în activități care depășesc „simpla solicitare” sau are active de capital sau proprietăți situate acolo.

Nexus pentru scopuri fiscale vânzări

Nexus este determinată mai vag pentru scopuri fiscale vânzări. O afacere ar putea avea nexus impozit pe vânzări într-un stat, deoarece:

• are o locație fizică în stat.,
• are angajați rezidenți care lucrează în stat.
• are proprietăți, inclusiv proprietăți necorporale, în interiorul statului.
• are angajați care solicită în mod regulat afaceri acolo, cum ar fi vânzătorii.

cerințe pentru un Nexus în tranzacțiile Online

un nexus în scopuri de impozit pe vânzări a cerut istoric ca o afacere să aibă o prezență fizică în acea stare, dar apariția internetului a determinat Statele să ia în considerare mai îndeaproape afacerile online și neplata impozitelor pe vânzări.,multe companii online nu colectau impozite pe vânzări din vânzările online, iar statele au considerat că au dreptul să primească aceste venituri.

Curtea Supremă a decis în cele din urmă problema Nexusului online în cazul S. Dakota v.Wayfair în iunie 2018, afirmând că modalitățile mai vechi de determinare a Nexusului fiscal erau artificiale și anacronice. Curtea a indicat că statele au dreptul de a solicita vânzătorilor online să perceapă și să colecteze impozitul pe vânzări de la toți cumpărătorii online, nu doar de la cei care se află fizic în acel stat.,diferitele state care au perceput impozitele pe vânzări s-au amestecat pentru a stabili reglementări și proceduri care să permită colectarea impozitelor pe vânzări pentru vânzările online. Pentru a evita rănirea vânzătorilor mai mici, multe state au stabilit un număr minim de Tranzacții sau sume anuale de vânzări sub care nu se percepe impozit pe vânzări pentru tranzacțiile online.,dacă afacerea dvs. îndeplinește cerințele pentru a avea o legătură fiscală în mai multe state, trebuie să colectați, să raportați și să plătiți impozite pe vânzări pentru produsele și Serviciile aplicabile în fiecare stat și să plătiți impozitul pe venit al statului pentru orice venit generat în statul respectiv.

tipuri de Nexus în vânzări online

statele au venit cu mai multe moduri de a determina un nexus pentru tranzacțiile online.

• un nexus prin clic este o legătură directă între cumpărător și vânzător., Acest lucru se poate întâmpla atunci când o afacere din stat este plătită cu un comision pentru trimiterea vânzărilor către un vânzător din afara statului, cum ar fi printr-un link de pe un site web.
• un nexus afiliat implică afiliați care sunt întreprinderi independente care vând prin alte întreprinderi. Programul Amazon Affiliates este un bun exemplu. Un afiliat nu este un angajat sau chiar un contractant independent, dar este asociat activ cu o afacere, iar statele au folosit această conexiune pentru a capta impozitele pe vânzări. Acest tip de nexus necesită adesea ca un comision pentru trimiteri să fie plătit de afiliat.,
• un nexus economic este cel mai simplu mod de a determina un nexus impozit pe vânzări. Practic sunt doar vânzări. O afacere ar putea avea o legătură economică într-un stat în cazul în care se vinde peste o anumită sumă sau prag. Idaho a stabilit $ 100,000 în vânzări anuale ca minim pentru stabilirea unui nexus impozit pe vânzări.